Investasi teknologi dan AI punya dimensi perpajakan yang sering terlewat dalam perencanaan. Panduan ini merangkum aspek utamanya. Ini bukan nasihat pajak — konsultasikan dengan penasihat pajak.
Tiga perlakuan dasar
| Jenis pengeluaran | Perlakuan umum |
|---|---|
| Langganan/biaya operasional AI | Biaya usaha yang dapat dikurangkan |
| Pengembangan AI internal | Berpotensi litbang (super deduction) |
| Pembelian perangkat keras | Dapat didepresiasi |
Perlakuan pasti bergantung pada struktur dan harus dikonfirmasi dengan penasihat pajak.
Deduksi biasa vs super deduction
Biaya software yang sah umumnya dapat dikurangkan sebagai biaya operasional — tetapi ini bukan insentif khusus, berbeda dari super deduction litbang yang memberi pengurangan diperbesar untuk aktivitas litbang. Jangan tertukar keduanya.
PPN dan bea masuk
Pembelian perangkat keras/layanan tertentu dikenai PPN; impor peralatan bisa dikenai bea masuk (dengan kemungkinan fasilitas pembebasan di KEK/master list tertentu). Struktur pengadaan memengaruhi beban pajak.
Peran dgm
dgm, mitra integrasi independen, membangun AI yang efisien (mis. di atas osFoundry) tetapi bukan konsultan pajak. Struktur dan perlakuan pajak harus dikonfirmasi dengan penasihat pajak Anda.
Kesimpulan
Investasi teknologi/AI melibatkan deduksi biaya, depresiasi, super deduction litbang, serta PPN/bea masuk — dengan perlakuan bergantung struktur. Hubungi dgm untuk proyek AI; konsultasikan aspek pajak dengan penasihat pajak.